信息化环境下中小企业所得税的税务风险分析

  • 投稿柏舟
  • 更新时间2018-02-06
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  摘要:随着改革开放和经济全球化的深入发展,我国在社会不断进步、经济不断发展的同时,中小企业也迅速崛起,成为拉动国民经济增长的重要动力。在这样的情况之下,中小企业在发展的过程中,中对其所得税的税务风险问题进行系统的重视就变得很有必要。其不仅可以促进企业内部管理的科学化、合理化,更重要的是可以充分利用现代化的管理手段,促进中华小企业的健康发展。因此,本文主要从信息化时代下的中小企业所得税的税务风险的相关概述入手,对具体提高企业税务风险防范水平的措施进行系统的论述。
 
  关键词:信息化环境;中小企业;所得税;税务风险
 
  文章编号:1004-7026(2017)24-0088-02中国图书分类号:F812.42;F275文献标志码:A
 
  在社会主义现代化建设的新时期下,我国的科学技术取得了重大的进展,尤其体现在信息技术的发展上。在全新的的发展时代之下,中小企业在发展的过程中,在所得税的税务风险方面也面临着巨大的挑战亟待进一步的改进与完善。因此,在未来的发展过程中,中小企业要充分注意对企业所得税税务风险的防范,根据自身的实际发展情况,采取相应的措施,从而更好地促进我国中小企业的长效健康发展,推动我国社会主义现代化建设的进步与发展。
 
  1信息化大环境下中小企业所得税税务风险的新变化
 
  近些年来,在改革开放和相关政策的积极推动下,我国的中小企业逐渐显露在社会主义市场经济之中,并在国民经济的发展中发挥着重要的作用。而在信息技术不断发展的新时期下,我国中小企业在对其所得税进行管理的过程中,在很多方面也面临着改革和变化的问题。具体来讲,其管理方式发生了很大的变化,比如,在对其基本信息进行管理的过程中,可以积极利用全新的智能化管理系统,对其实际税收金额进行管理。但是,这其中也不可避免的出现了一些问题,很多税务管理人员适应不了全新的管理系统,使其在发展的过程中遇到瓶颈。
 
  2信息化时代之下中小企业所得税税务风险产生的原因
 
  中小企业在对所得税的相关事务进行管理的过程中,由于各方面的原因,其在管理和发展的过程中还存在很多的问题,导致中小企业的所得税税务风险问题日益突出,这在很大程度上大大阻碍了中小企业的健康快速发展。因此,从这个角度来看,在信息化的大背景下,对其所得税存在税务风险的原因进行系统的分析就变得很有必要。具体来讲,主要有以下几个方面的内容。
 
  2.1基于管理人员文化管理水平的原因分析
 
  中小企业在发展的过程中,由于其经营规模较小,各方面机制发展不成熟等原因,其在对所得税进行管理的过程中,管理人员的文化水平较低,在专业化程度方面也有很多不完善的地方。很多企业的管理者对其现代化的管理知识都处于不清楚的状态,对税务风险的防范问题不重视,并且在信息化管理系统的应用方面还存在很大得不足之处。
 
  2.2基于中小企业内部控制的原因分析
 
  从我国目前地发展状况来看,当前我国中小企业税务风险较大与其内部控制机制不完善也有很大的关系。从内部控制的角度来看,我國中小企业在发展的过程中,规模和企业人员配置上都处于不成熟的状态。一人多岗,岗位专业不对口的现象普遍存在。在职能部门的建设方面也存在着较大的问题,这在很大程度上大大加剧了企业所得税税务管理的的风险。不利于中小企业的可持续发展。对此,中小企业在发展的过程中,要采访重视此问题并积极寻求改进与完善。
 
  2.3基于中小企业会计工作与财务管理水平的原因分析
 
  对于企业的财务管理工作来讲,其管理水平的高低与企业的所得税税务风险的大小有着密切的关系。从基本理论的角度来看,企业的财务、会计等工作人员的管理水平较高,在处理各项事务的时候就会做到科学合理以及精准,自然而然,其所得税的税务风险就会大大降低。但是,从我国中小企业的发展状况来看,很多企业的财务管理人员的能力较差,会计工作落实不到位,大大阻碍了中小企业的进一步发展。
 
  2.4基于企业管理人员与员工法律意识的原因分析
 
  企业税务风险的防范与其法律意识的高低与也有着很大的关系。但是,中小企业基于其发展目标以及发展状况,更多的是侧重经济效益的提高,在法律意识方面重视程度较低,甚至很多企业对税务风险方面全然没有了解,违反税法的现象普遍存在,虚报、假报税务信息的现象时有发生。
 
  3信息化时代下中小企业所得税税务风险的具体表现
 
  在社会主义现代化建设的新时期下,中小企业在进行项目管理与具体经营的过程中,在所得税的税务管理方面还存在很多的问题,这在很多程度上大大阻碍了中小企业的可持续发展。因此,从某种程度上来讲,对其中小企业的所得税税务风险的表现进行系统的分析就变得尤为重要,表现的方面主要集中在以下几个方面。
 
  3.1各项费用的管理制度不健全,执行不彻底
 
  高效规范的管理制度对于企业的经营管理具有重要的促进意义,从中小企业目前的管理现状来看,由于其内部控制管理不到位,导致其没有一个健全的风险防范管理机制。即使有一定的制度基础,一些中小企业在进行执行的过程中,其执行不彻底的现象时有发生,对不是本企业的费用以及非本年度的费用没有明确的标准,甚至任意勾画,使其在具体数据统计的时候遇到很多阻碍,不利于企业的进一步发展。
 
  3.2租金费用等违规问题严重
 
  中小企业在进行经营场所租赁的时候,也要涉及所得税的管理问题。但是,很多企业没有按照相关规定进行发票的领取,并且一些企业的经营者为了逃避所得税的税费,虚报租赁费用,签订不符合实际内容的合同。另外,一些中小企业还存在着代替房东缴纳税款的问题,以减少自身税费的缴纳金额,这对我税务制度作用的发挥有着不良的影响,会大大加剧其税务管理过程中的税务风险。
 
  3.3个人承担所得税费用的现象普遍存在
 
  对于个人所得税来讲,应该统一由企业方面进行相关费用的承担,但是,由于中小企业的内部控制制度不健全。在很多方面都好不尽成熟,在这样的情况下,为了企业的正常运行与稳定发展,个人所得税的费用就不得不由个人进行承担。比如,企业与员工签订合同内容为税后工资。但是,在工资实际发放的过程中,却存在与合同内容不相符合的问题。
 
  3.4纳税调整不及时,对政策了解不到位
 
  国家对于中小企业的优惠政策与扶持力度是随着市场经济的变化以及企业的发展需求等的变化进行变化的。这也就要求中小企业要密切关注国家的税务优惠政策的变化。并根据政策的变化对企业内部的事物管理进行及时的调整。但是,绝大多数的中小企业只注重经济利润的增加,对政策性内容来了解过少,在管理变动上也存在着不及时的问题,大大阻碍了中小企业所得税的风险防范水平的提高。如果这种状态长期存在,将会大大影响企业的长期可持续发展。
 
  3.5税收优惠政了解不及时
 
  在社会主义市场经济体制之下,我国在发展的过程中,为了更好地促进中小企业的进步与发展,在政策等方面对于中小企业有着特殊的优惠,并且,其政策的具体内容与优惠力度随着市场经济的变化而发生一定的变动。但是,在实际的经营管理过程中,中小企业对国家的政策扶持等关注较少,一些优惠政策的享受不及时,就会大大影响其中小企业的发展进程。
 
  4提高中小企业所得税税务风险防范水平的措施分析
 
  在信息化不断进步与发展的新时期下,我国中小企业在对所得税的税务风险进行管理的过程中,既有机遇,又面临着一系列的挑战。因此,从这个角度来看,为了更好地提升中小企业的所得税税务风险管理能力,企业要积极利用现代科学技术,并根据自身发展的实际情况,采取相应的措施,从而更好地促进我国中小企业的可持续发展。
 
  4.1转变发展观念,树立现代税务管理意识
 
  我们都知道,积极的社会意识对于社会形态具有良好的促进意义,基于这个角度,中小企业在对其税务事务进行管理的过程中,从管理层面到企业员工,都要积极转变管理发展观念,及时接收相关信息化的知识,树立现代税务管理意识。
 
  4.2加强会计等人员的培训教育,提升财务管理水平
 
  在对在企业的所得税的税务风险等问题进行实际的开展的过程中,定期对相关会计人员。财务管理人員进行培训与教育也是非常有必要的。员工在培训与教育的过程中,提升了自身的管理能力,也可以更好地为企业服务。需要注意的是,在培训与教育之后,还要及时对其培训成果进行有效的检验,并与绩效考核相挂钩,从而在无形中提升企业员工的专业能力与水平。
 
  4.3积极与科学技术相结合,实现税务管理信息化
 
  科学技术的发展为中小企业的所得税的税务风险能力的提高提供了重要的技术支持。因此,从某种意义上来讲,积极对其信息化技术进行系统的应用是非常有必要的。一般来讲,要积极根据企业的发展实际,引进相应的税务管理系统,与软件开发公司进行有效的合作,从而更好地实现中小企业的税务风险监控的科学化与精准化。
 
  4.4聘请专业化的税务风险评估顾问,顺应时代的发展潮流
 
  市场经济体制的深化改革,对现代企业发展产生了较大的影响。结合当前企业的实际发展概况,可知其税务工作开展中可能会受到各种存在因素影响,客观地加大了企业税务风险,需要制定出切实有效的措施实现税务风险管理体系构建,保持企业良好的税务风险管理水平。
 
  结束语
 
  总的来说,在当前信息化不断进步与发展的新时期下,我国中小企业在发展的过程中,尤其是在所得税税务风险的防范方面,面临着巨大的挑战。时代在进步,经济在发展,在对所得税的税务风险进行有效防范的过程中,也要积极与当前的信息化技术进行有效的结合,不仅要积极提升企业的风险防范能力,还要在此过程中积极培养信息化时代下的所得税税务风险评估与防范人才,从而更好的促进我国中小企业的所得税税务风险防范能力,促进企业的可持续发展。
 
  作者:李英艳
     参考文献: 
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  [2]颜蕾,李玲.基于生命周期的跨境EPC项目税务风险防范探微——以JH项目为例[J].财会月刊,2017(16):76-83. 
  [3]肖雨卉. 会计信息化环境下A房地产公司税务舞弊风险识别研究[D].吉林大学,2016.