一、内部审计对地勘单位的作用
从地勘单位相对独立、封闭管理的模式和架构来分析，内部审计在促进单位经济秩序良性发展中有着重要的作用。其体现在：
（一）有效识别和防范风险
内部审计是一个系统的工作，以笔者所在单位而言，要开展一项内部审计，就需要单位领导尤其是主要领导同意，需要机关职能科室的参与协调、需要审计对象的支持配合。因此，通过开展内部审计，一方面可以促使单位各层级、各部门之间的工作紧密结合起来，相互配合而又相互监督。另一方面，通过内部审计，对审计对象的规范化管理情况和经济运行情况进行检查监督，能及时发现存在的问题。通过撰写审计报告、下发整改通知书等举措，督促相关单位和人员进行整改，从而降低了单位的违规风险，提升单位平安发展的能力。
（二）促进地勘单位规章制度的落实
一直以来，地勘单位在制度建设方面比较完善，建立有依靠制度管人、管事、管钱、管物的制度体系。但在规章制度落实、规范化管理方面，都相对松懈和不严格。致使各部门或单位在规章制度的具体执行中，自觉不自觉地出现松动或者偏差。通过内部审计的开展，能及时发现并纠正各单位在规章制度贯彻执行中出现的问题，有助于强化各单位内部控制制度的严格执行，确保各项规章制度的落实。
（三）保障地勘单位健康运行
地勘单位开展经常性的内部审计，对单位健康运行起到预防保护、服务促进和鉴证评价作用。一方面可以促进单位建立良性的内控环境，让职工在政策允许的“轨道”上开展工作，避免了“越轨”的危险；另一方面，内部审计在履行监督职能的基础上，还履行着鉴证评价职能，通过对审计对象提出有针对性的意见和建议,促进审计对象经营管理的改善、经济效益的提高。
二、地勘单位内部审计面临的问题
（一）对内部审计重要性认识不够
1.领导重视不够。领导的重视程度决定着内部审计履行职能、发挥作用的效果。当前地勘单位部分领导主要精力放在关注单位经济的发展，重视职工队伍的和谐稳定，而对内部审计工作重视不够，导致单位内部审计工作不能有效开展。还有一些单位虽然正常开展内部审计工作，但是在涉及到整改方面，就出现整改措施不具体，贯彻执行不到位或者是走走过场的现象。
2.职能部门和审计对象对内部审计认识不够。单位开展内部审计，是一个系统性工作，需要各方面的协调配合，而被审计单位或部门认为开展内部审计耽搁生产经营工作，出力不讨好。不能如实地、全面地提供有关资料,配合起来不主动不积极，导致内部审计难以达到预期目的。
3.对审计报告重视不够。审计部门提供的审计报告，提交给单位领导后，得不到重视，一拖再拖，造成整改落实的积极性不高，整改不彻底，甚至完全不整改的现象发生，达不到应有的效果，严重浪费了审计资源。
（二）内部审计机构设置不合理
当前，对地勘单位而言，内部审计职能主要放在两个部门，一是设置在财务部门，在单位财务负责人领导下开展工作，一是设置在纪检监察部门，在纪委书记领导下开展工作。这样设置看起来是对口管理，便于工作，但是在实际工作中，内部审计负责人就是财务负责人或者是纪检监察负责人，这样就出现了自己监督自己的奇怪现象，致使内部审计的独立性和规范性就无法保证。
（三）内部审计人员综合素养不强
1.综合技能不强。内部审计是一项综合性很强的工作，它要求审计从业人员既要具备审计、财务、法律法规等多方面的专业知识，又要了解市场经营等，需要拥有丰富的实践经验。但在地勘单位内部审计人员中，具备这样综合素养的人员很少。
2.地勘单位内部产业多，涉及地质产业、地质科技服务业和多种经营业，内部审计人员对这些跨行业的产业运行情况了解不透。内部审计人员还存在着学习的主动性不强，工作责任心不强，政策理论知识不全面的现象，工作起来缺乏碰硬较真的态度。
3.当前，地勘单位内部审计工作事项多，审计人员辛辛苦苦开展工作后，由于整改落实不到位，甚至不了了之，致使审计人员的工作存在感不强，一些人员不愿到审计机构里工作，导致地勘单位内部审计人员缺乏。
（四）内部审计制度不健全
从国家层面看，有关内部审计方面的法律法规不足，且存在法律滞后情况。当前，内部审计依据的是2003年审计署制定的《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计协会制定的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及10项内部审计具体准则。法律级别低，强制力弱。
从地勘单位内部管理看，一些单位也能按照相关规定制定有单位内部审计细则等，但是这些细则缺乏法制化、制度化和规范化，在具体的内部审计操作和实战中，针对性不强，执行标准不统一。
三、完善地勘单位内部审计的措施
（一）切实重视内部审计工作
地勘单位领导班子成员特别是主要负责人要带头重视内部审计工作，自觉接受、学习相关的审计知识，要充分认识到内部审计工作对单位发展的重要作用。要端正重视开展内部审计的工作态度，以上率下，给下属单位负责人、部门负责人做好表率。形成单位领导重视，中层管理人员协调支持，审计对象主动配合的氛围，单位人员上下一心，认识一致，才能有利于内部审计工作的推进。单位负责人要认真听取内部审计人员关于单位内控管理的建议，关于审计工作情况的报告，正确对待内部审计中发现的问题，不回避问题、不推卸责任，积极敦促整改，对整改落实不到位不彻底的，要给予相应的惩处措施。单位主要负责人在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
（二）重视审计队伍建设
1.确保审计部门设置的独立性。地勘单位在机构设置方面，是严格按照上级编办核定的编制，批准予以设立的。有审计机构编制的单位，要做到审计部门的独立性，应有主要领导亲自主管，审计工作的开展，直接向主要领导汇报，这样在开展审计工作时候，不论是从部门之间相互协作，审计对象的支持配合，审计工作的整体推进，审计发现问题的整改落实，都具有相对的独立性和实效性。没有独立审计机构编制的单位，在将审计职能并入单位内设机构履行内部审计职责的时候，也要考虑到审计的独立性，杜绝相关科室既当运动员又当裁判员的情况出现。
2.充实单位审计力量。地勘单位要有效开展内部审计工作，拥有专业的审计人员非常重要，首先就要求地勘单位在人事招聘中，把审计专业人员的招聘放进招聘计划中，争取招聘到专业性的审计人员。其次单位要给审计部门配备充实的审计人员，在配备审计人员过程中，一方面，要求审计人员具备过硬的专业知识；另一方面还要考虑到审计人员具备过硬的政治素质，只有这样才能确保单位审计的顺利推进。地勘单位领导还要注重内部审计人员工作的存在感，赋予审计人员一定的权威性，给予一些必要的精神和物质上的激励。
3.提升审计人员的综合素质。一要大力提升审计人员的业务技能，通过鼓励审计人员后续教育、请进来专家授课、送出去参加学习培训等形式，让审计人员“见多识广”，提升业务技能。二要提升审计人员的政治素质。审计工作具有严格的组织性、纪律性和保密性，审计人员要严格政治纪律和政治规矩，不该做的事情坚决不做，不该说的话坚决不说，更不能以权谋私，打击报复审计对象，真正做到独立、客观、公正、保密。
（三）健全地勘单位内部审计制度体系
1.制定地勘单位内部审计制度。按照国家相关审计法律法规和上级主管部门的有关规定，结合本单位具体实际情况，建立健全适应本行业本单位实际工作需要的内部审计制度与规范。一方面让审计对象进一步了解单位内部审计机构及其主要职责、内部审计工作程序、内部审计工作要求和应注意的问题；另一方面便于审计部门和审计人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保障审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险。
2.做好审计计划。审计计划包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次。年度审计计划由审计机构负责人制定，经过单位管理层批准后实施，审计机构应根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，来开展审计工作。同时，在具体实施审计项目前，审计人员还要充分了解审计对象的具体情况，制定出项目审计计划以及审计方案。向审计对象发送审计通知书，保持良好的沟通。
3.发挥内部审计的职能作用。地勘单位的内部审计要发挥实效性，不能只做事后发现问题的整改，更要把审计的关口前移，重点应从事后审计逐渐转向事中审计、事前审计，做到防微杜渐。
四、结束语
地勘单位内部审计关系着单位平安、和谐、稳定发展。注重内部审计，促进内部审计的有序进行，发挥内部审计的监督作用，积极做好整改落实，就会提升单位管理水平，提升单位经济效益，提升单位品牌价值，提升职工幸福指数。
参考文献:
[1] 中华人民共和国审计法规与审计准则及政策解读2013年权威解读版
（作者单位：河南省地矿局第三地质矿产调查院 河南信阳 464000）
[作者简介：谌仲林（1978—），男，经济师，本科，主要从事行政及人力资源管理工作。]
