林晓霞
摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心内容，企业生产经营活动的进行离不开企业资金的使用，加强企业资金管理对于有效防范和控制企业风险具有非常重要的作用。然而，当前我国很多企业在资金管理工作上还存在一些问题，使得企业资金管理风险增加。本文将对企业资金管理存在的风险进行分析，并在坚持资金管理的原则基础上提出企业资金管理风险控制与防范的措施，旨在提高企业资金管理水平。
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关键词 ：资金管理；风险控制；防范
企业资金管理是指对企业筹资和资金运营等财务活动实施的管理。企业要想提高资金管理工作效率，防范和控制资金风险，就必须在企业自身发展战略的基础上，科学规划投融资目标，不断完善企业资金授权、批准、审验等相关制度，并明确资金管理工作的岗位职责与权限要求，加强对企业资金的检查和评定，以确保企业资金安全高效的运营，实现企业经济利益的最大化。
一、资金管理的基本原则
1.安全性原则。企业各单位要加强对资金的管理和监督，完善资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查，确保资金安全。
2.效益性原则。资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低成本，防止浪费，提高资金使用效益。
3.分级集中管理原则。企业对各成员单位资金实行分级集中管理，如建立结算中心、资金调度中心或财务公司，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，统一调度和有效监控企业的各项资金，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题。
4.全面资金预算原则。资金管理应采用全面预算，以现金流量管理为核心，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入、流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。
二、资金管理风险分析
主要包含筹资管理、投资管理和资金运营管理等内容。资金管理风险即是在以上资金管理工作中而产生的。
筹资管理面临的风险主要包括：不符合国家法律法规规定；未经适当审批或授权审核；资金计划失误；缺乏对筹资合同条款的审核；资金配置结构不合理；缺乏跟踪制度；因操作失误未按时还本付息导致企业信用下降。
投资管理面临的风险主要包括：投资目标和规划不合理；资金投放数量、结构方向与时机不当；不能有效控制资金成本，合理进行项目投资期盈利预测，导致项目投资亏损；投资活动忽略企业的资产结构与流动性，导致产生投资风险；投资项目未进行跟踪管理，实施有效控制；投资收回、转让、核销等决策失误。
资金运营管理面临的风险主要包括：资金使用违反国家法律、法规规定；未经审批或授权进行款项拨付、调动；银行账户管理（开户、审批、使用）不符合国家规定；资金记录不准确、不完整；相关票据丢失、变造、伪造、被盗用或非法用章；现金管理未按照现金管理制度执行；网银支付未设置交叉审核岗位或转错账户。
三、企业资金管理建议采取以下主要控制措施
（一）筹资管理风险的主要控制措施
1.企业首先应该根据其筹资目标，结合企业年度预算，制定筹资方案，并明确筹资用途、筹资结构和筹资方式等内容，对筹资成本和潜在风险作出充分的估计，制定相应的应急处理措施。
2.重大筹资方案应当形成可行性研究报告，进行全面的风险评估分析，并提出有效的风险应对策略。例如企业债务性融资应重点关注：国家货币政策、利率风险、筹资成本、偿还能力；股权性融资则应重点关注发行风险、外部经济形势、公司控制权风险等。在明确这些风险因素后，有针对性的制定风险应对策略。
3.筹资方案按照规定的权限和程序实行集体决策。
4.当企业筹资方案制定，就应该制订切实可行的筹资计划，选择科学的筹资方式以及筹资数额，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资。
5.签订筹资协议，明确权利义务，实施严密的筹资程序控制，发挥会计控制作用，保证筹资活动正确、合法、有效进行。
6.严格按照确定的用途使用资金，正确计提和支付利息，加强债务偿还和股利支付环节的监督管理。
（二）投资管理风险的主要控制措施
1.对投资方案进行财务、市场、技术等战略性评估，深入分析项目的先进性与可行性、前景与市场容量，预测项目现金流、风险、投资回报，分析不同项目的可行性。
2.明确对投资业务的授权审批方式、程序、权限和责任，实行联签制度或集体决策审批。
3.核实投资项目资金需求，积极筹措投资资金。
4.依据投资计划，按照项目的投资进度，及时投放资金。
5.当资金投放完毕，企业应该对其投资项目进行严格的监督和控制，保证项目建设进度，符合质量管理要求。
6.跟进投资项目，及时评价投资项目状况，以保证管理决策层实时了解投资项目进展状况，促进其决策层更好的调整投资策略。
（三）资金运营管理风险的主要控制措施
1.企业应在资金业务中建立严格的授权批准制度，使审批人熟练掌握资金业务的授权批准方式、程序，明确业务责任和相关控制措施，审核和审批必须逐级由下至上进行，不能越级审核和审批，不得由一人办理资金业务的全过程。规定出纳人员办理资金业务的职责范围和工作要求。出纳人员不应兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2.加强资金支付的管理，规范付款流程，把好资金支付关，确保资金及时、安全地支付。
3.加强对应收账款的管理，保证资金的及时回收，防范和控制资金风险。
4.集中管理、统一调配企业闲置资金；
5.公司在经营过程中沉淀的临时闲置资金，在不影响正常业务开展的前提下，可用于理财运作；在不以投机为目的前提下，为规避汇率、利率风险所进行的汇率、利率金融衍生产品操作。理财品种原则上应符合国家相关规定并保证合规、安全条件下的收益最大化。
6.加强资金运营管理，要求企业应协调好企业内部各部门在生产经营过程中的资金需求，使各部门采购、生产、销售等环节中的资金平衡，全面提升资金营运效率。
7.企业还应对资金预算执行情况进行检查和综合分析，一旦发生异常情况，要及时采取措施处理，防止出现资金冗余或资金链中断的局面。
综上所述，加强资金管理，控制与防范资金风险，提高资金的使用效率对于推动现代企业发展有着不可比拟的作用。企业应高度重视资金管理活动，通过有效的资金管控，降低或避免资金风险的产生，以确保企业整体战略规划的实现。
（作者单位：厦门金圆投资集团有限公司）
